税要减费要降，企业上阵要轻装

写入各地政府工作报告

　　党中央、国务院高度重视减税降费工作，在以前年度推出一系列减税降费举措基础上，中央经济工作会议对2019年实施更大规模减税和更明显降费提出了明确要求。在今年年初各省区市举行的两会上，“减税降费”成为各地政府工作报告的重点，通过明确一系列举措，确保减税降费政策措施落地生根。

　　北京市2019年政府工作报告提出，构建高效统一的税收征管体系，加快建设新一代电子税务局。全面执行国家减税降费政策，确保企业社保缴费负担不增加。

　　黑龙江省2019年政府工作报告提出，落实好更大规模减税降费政策，进一步降低制度性交易成本，合理降低用能、物流、融资等要素成本，让企业轻装上阵。大力优化营商环境。落实便利办税措施，提升纳税服务水平。

　　江苏省2019年政府工作报告明确，加大减税降负力度，落实国家和省降低企业成本各项政策，清理规范涉企收费，全年为实体经济企业降本1600亿元以上。

　　安徽省2019年政府工作报告提出，落实更大规模减税与更明显降费政策，降低企业社保缴费比例，清理、精简涉及民间投资管理的行政审批事项和涉企收费，加快清零涉企行政事业性收费。

　　河南省2019年政府工作报告提出，落实中央更大规模减税降费政策，实行普惠性减税和结构性减税相结合，对小微企业和科技型初创企业实施普惠性税收减免，清理规范地方收费项目，全面实施收费项目清单制，继续实行省定涉企行政事业性零收费，加大力度降低企业社保费率，让企业有实打实的获得感。

　　“减税降费有利于激活市场活力，深化供给侧结构性改革，拉动经济增长。目前，从各地执行的情况来看，已逐步形成合力，各地政府分别从税收、社保、非税收入、纳税服务、营商环境等方面全面贯彻落实减税降费政策精神，可以预见，通过这一轮更大规模的普惠性实质性减税，能够为企业创造一个更好的发展环境，对于促进制造业、科技企业、小微企业等发展起到积极作用。”北京国家会计学院财税政策与应用研究所所长李旭红说。

　　新政范围广力度大

　　1月9日，国务院常务会议确定新推出小微企业普惠性减税措施，涉及增值税、企业所得税、个人所得税、资源税、城市维护建设税、城镇土地使用税等多个税种，覆盖企业经营的各个方面。

　　此次新政范围广力度大。根据规定，对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

　　据统计，此次推出的新政仅小微企业的企业所得税减税，就惠及1798万家企业，占全国纳税企业总数的95%以上，其中98%是民营企业，预计每年可再为小微企业减负约2000亿元。

　　财政部、税务总局发布的政策文件明确，由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况，以及宏观调控需要确定，对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

　　根据最新税收收入统计，2018年全国资源税1630亿元，城市维护建设税4840亿元，房产税2889亿元，城镇土地使用税2388亿元，印花税2199亿元（其中证券交易印花税977亿元）。

　　“虽然以上均为小税种，在税收收入中的占比不大，但对于小微企业而言，却是笔不小的税费支出。因此，减免至一半，可以大为减轻小微企业的税收负担。”李旭红说。

　　记者了解到，目前包括北京、浙江、福建等在内的多数省区市，已出台文件对上述6个地方税种和2项附加实行50%的最高幅度减税，体现了对企业的最大扶持。比如，1月23日，浙江省财政厅、国家税务总局浙江省税务局联合下发文件，送出新年第一个减税降费大礼包，明确按50%的最高幅度来减征“六税两费”，一揽子政策叠加，预计2019年可为相关企业减税195亿元以上。

　　福建大新工业发展有限公司2018年度缴纳上述减税政策相关地方税16.21万元。根据新政策，2019年预计享受10万元的税收优惠。“通过享受减税优惠，我们将把节省下来的资金用于升级生产设备、扩大生产规模，实现进一步发展。”该公司财务陈喜张表示。

　　“在经济下行压力较大的情况下，小微企业的生存发展压力更大，对税费负担的感受更加敏感。而且，企业觉得自身负担重，不仅是企业所得税、增值税的原因，很多是因为叠加其他税费导致负担感很强。此次优惠政策受益面大幅扩大，各地根据最高幅度减征，可以有效减轻小微企业压力和负担。”李旭红认为。

　　不断优化征管服务

　　对于如何落实中央提出的“实施更大规模的减税降费”，相关部门均作出了明确表态和部署。比如，财政部税政司巡视员徐国乔表示，除了小微企业普惠性税收减免措施，还将深化增值税改革，继续推进实质性减税；全面实施修改后的个人所得税法及其实施条例，落实好六项专项附加扣除政策，减轻居民税负；同时，配合相关部门，积极研究制定降低社会保险费率综合方案，进一步减轻企业的社会保险缴费负担。

　　税务总局政策法规司负责人介绍，在落实好已出台的小微企业普惠性减税等政策措施基础上，税务总局将积极配合有关部门抓紧研究完善降低增值税税率、降低社保费费率等实施方案，努力提高政策的科学性和普惠性。

　　税务总局明确，把确保减税降费政策措施落地生根作为2019年税收工作的主题。据悉，目前税务总局和36个省级税务局均已成立了由主要负责人任组长的实施减税降费工作领导小组，下设若干专项工作组，制定任务清单和作战图。按照简明易行好操作的要求，出台了4个税收征管配套公告和1份税务系统贯彻落实减税降费政策的综合性抓总文件，明确重点任务，细化落实要求。

　　记者了解到，各级税务机关正在深入研究便利纳税人和缴费人享受减税降费政策的举措，包括尽快实施扩大税收优惠备案改备查范围、加快税务证明事项清理、推进涉税资料清单管理等，确保落实减税降费政策措施提质增效。

　　比如，国家税务总局浙江省税务局明确，2019年在税务事项清单“最多跑一次”全覆盖、网上办理全覆盖的基础上，大力推进移动办税，争取年底前全面覆盖纳税人办税事项，有效减少纳税人现场办理，节约纳税人总办税时间。

　　国家税务总局江西省税务局明确，积极主动推出管理服务创新举措，充分发挥计算机自动识别、政策提示、标准判定、协助计税（费）等功能，进一步提升纳税人和缴费人享受减税降费政策的良好体验。

　　“高效的征管服务有助于减税降费政策落地生根，税务部门通过采取一系列简化申报流程、提高办税效率的举措，促进纳税人和缴费人更好享受政策红利，以更高的便利度和满意度，为纳税人和缴费人带来更强的获得感。”西南财经大学教授汤继强说。