单位费用报销，如何规避税务风险？

日常工程中，会计经常收到费用的发票，比如业务招待费，差旅费，会议费，单位车辆的油费，运费，还有一些水电费，物业费之类的发票。会计收到这样费用发票的时候，首先检查一下发票票面是否合格，会计收到不符合规定的发票不能报销，不得作为税收凭证更不能作为税前扣除凭据。

单位业务招待费的发票必须是单位用于招待，而且是真实发生的，必要的时候可以一些其他证明来证实业务的真实性，也有一些企业老板把私人聚会发生的招待费，放在单位报销，这是不符合规定的。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。

差旅费发票的报销，一般都是单位出差人员报销的比较多，现在有些企业对销售部门实行包干制，就是销售部门业务员发生的费用直接从利润里扣，单位不再给员工差旅费报销的额度。

这种情况下，会计需要单位业务员差旅费发票记账的时候，业务员就会不管什么发票都拿来给会计，因为业务员知道这些钱都是从自己的利润里面扣，都是自己的钱，所以发票也就不分是为单位业务发生的，还是自己日常生活中发生的。会计记账的时候，要把这些发票分清楚，按照规定个人发生的一些费用，不是用于企业经营活动的，不能入账。企业招待为外单位人员报销差旅费的时候，可以列入招待费。

单位发票汽车发生的油费，要按照规定取得合格的成品油发票，正确选择商品和服务税收分类编码，发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。

单位租用办公室发生的水电费用，物业费，企业必须以出租方开具的发票或者其他外部凭证作为税前扣除凭证，会计不能以供电公司或者是物业公司开给房东的发票作为税前扣除凭证。