摘要：企业集团的税务风险，通常指的是企业的涉税行为因为不能遵守相关的税法的规定，从而导致企业集团今后的经济效益会受到损失。所以说企业集团出现的税务风险，是不可避免的企业运行的风险。本文是将先介绍企业税务与税务风险，然后分析企业集团税务风险产生的原因，再根据相关风险提出的解决对策。
关键词：企业集团；税务风险；解决对策
前言
随着我国经济发展进进程加快，使得市场环境焕然一新。所以当企业集团出现税务风险时，就可能会导致企业不能够正常的运营。其实有很多原因能够导致企业出现税务风险，不仅有企业经营者的失误和我国相关的法律法规监管力度不严，还可能是因为企业经营者对于税务的管理方面的意识较为薄弱、企业税务管理制度不够完善或者是会计工作人员的核算问题等。所以为了能够使企业集团正常的发展，应当避免税务风险的出现。
一、企业集团的税务
税收通常指的是，将实现国家公共财政职能设置为目的，严格遵守我国相关财政法律规定，由政府相关财政部门向居民与非居民根据其财产或特定行为进行强制却不直接偿还的金钱或实物课征。另外，税收通常都会应用在建设我国经济、军事或者是社会的相关事业设施，通常是国家主要的财政收入表现之一，也是企业实现社会职能的方法。一个企业的经营模式和所得经济利润可以决定这个企业缴纳的税款，所以国家应当制定相关的政策来规定企业应当承担的相应税负，明确企业投资经营的项目，完善企业财务管理政策，从而在一定程度上提升企业所得利润，减少企业缴纳的税务。
二、企业集团的税务风险
一般来说，企业集团在管理财务税务的过程中，应当根据企业经营的实际情况以及国家或地方的相应财政税务政策进行统一管理。但由于企业运营的基础是税务管理，并且税务管理属于企业中的动态工作。所以在实际经营的过程中，如果企业无法利用相关的收税法规，可能会使得企业在成多余的税务负担。如果企业不能准确的理解税收相关的法规，就会使企业的税收有所缺失，轻则需要加纳一定的罚金，重则会有国家或地方的相关税务部门对企业进行调查。另外，企业除了承受多余的税收负担，还可能会有相应的税务风险。所谓的企业集团的税务风险指的是企业的涉税行为不能遵守相关的税法规定，从而导致企业集团今后的经济效益会受到损失。
三、企业集团形成税务风险的原因
（一）企业经营者的税务风险意识薄弱
导致企业集团出现税务风险的原因，最常见的就是因为企业经营者对于税务风险的安全意识较为的薄弱。为了适应崭新的市场环境，企业会在正常运行的情况下进行内部经济结构的调整，其中会涉及到产品的贸易交易或者是变更股权等事宜，所以企业就需要将产生的税收在内部经济结构调整之前先进行隐藏[1]。但是还是有很多的企业将发展作为首要事情，而忽视了多余税收的相关要求和忽略了税款的缴纳。例如，企业将生产与采购的权利下放到子公司中，因此子公司的股权份额就是企业经营者最先应当考虑的事情，如果子公司拥有很多不属于企业集团的股权，那么当子公司进行销售产品时，采用的销售行为就属于“视同销售”，而企业集团就需要因为子公司的这种销售行为而多付额外的税款。因此当企业只强调自身发展和经济利益而忽略这些细节时，反而会制约企业的发展进程，导致企业陷入违法的泥潭无法脱身，所以说企业经营者的税务风险意识薄弱是非常容易导致企业产生税务风险。
（二）企业的财务管理问题
企业的财务管理与企业的税务管理有着很重要的关系，因为财务管理不仅能够影响企业的正常发展，还会为企业指引应当要为哪些经济活动缴付税款，因此企业的税务管理被称为是企业财务管理的主体。当前在我国，有很多企业关注的重点放在在建设企业财务制度和核算企业成本上，以达到降低企业运营和生产的成本的目的。但是在实际的企业管理财务的过程中，还是有企业做出了违反国家法律法规的行为。例如，很多企业都有逃税的行为，其中表现在将销售或外勤人员在工作中投入了一定量的资金，企业不会返还资金，而是使用饭票、车票等其他方式代替。同时企业没有制定出针对相关问题的解决措施或者相关规定。根据数据显示，在我国，有很多企业因为偷税漏税等问题而遭受了更为严重损失。
（三）企业的管理效力问题
企业的税务管理效力是由企业的整体管理效力决定的。一个企业的整体管理效力水平偏低，通常是因为经营者的管理方法不当或者是忽视了对于可能出现的税务进行系统管理，从而使得企业要缴纳多余的税负[2]。另外，如果一个企业的整体管理效力水平偏低，就无法对税法及相应的税务政策进行变更，可能会影响企业的正常运营。所以说，当企业发生税务问题时不能及时进行调整，就会使得企业产生税务风险。例如某一企业就是通过进出口的贸易来获利，那么企业的经营者就应当时刻关注着我国对于进出口政策的制定以及税率的调整，并深入分析出现的税务问题，制定出符合当前企业发展的税款数额。因为如果企业中的管理部门不能及时的更新相关数据或者提供详细的报告，就会使企业因多付税款而降低利益。
四、防范企业税务风险的对策
（一）提升企业经营者的税务风险意识
企业的经营者和法人想要提升税务风险的防范意识，不仅要熟知我国相关的税务法律法规，还要根据自身面临的税务风险以及企业发展特点制定出相应的防范措施。同时将防范税务风险的重点作为企业评估税务风险的前提和增强税务风险防范意识的基础。不同的企业经营类型有不同的税务风险，同时就具有不同的承受风险能力。另外企业可以根据自身的风险偏好类型制定出相应的防范措施。所以说，想要提升企业经营者的税务风险防范意识，应当让经营者明确自身经营模式的特点，才能增强企业躲避税务风险的准确性。
（二）制定完善的企业税务管理制度
一个企业能够正常的运营并进行相应的财务核算，主要依靠的是企业内部完善的财务制度和控制制度。如果要审核企业内部的财务制度和控制制度，则需要依靠中介结构的力量，及时指出企业制度中的不合理之处并加以改正[3]。根据企业税务风险评价制度的相关资料表明。如果企业内部的财务制度和控制制度的评价分数高，就表明企业使用原有的管理制度并不会企业带来过多的税务风险，就不需要重心去制定这些制度。因为不同企业具有不同的税务风险，使得税务风险具有明显的特殊性与针对性，同时有关于税务方面的事项对于企业的影响也非常大，所以企业应当开展独立的内部税务审计，并于其他税务审计有所区分。
五、结束语
综上所述，一旦企业集团出现了税务问题，就会导致企业的经济效益遭受损失，严重的甚至会导致企业集团出现资金运转出现问题或者是企业的法人代表因为相关的税务问题而受到法律的责罚，导致企业集团不能正常运营。所以为避免出现税务风险，应当提升防范意识，增加相关的法律知识，完善企业管理制度，增加会计信息质量，确保经营者能够了解到企业经营的实际情况，增加对企业税务管理的力度。
浙公网安备：33010502003879号
