摘要：企业税务筹划能够有效促进企业成本的降低和整体收益的增加，能够促进企业的健康发展，对于企业效益提升和核心竞争力的提高有十分重要的作用。本文从企业税务筹划的概念及工贸一体化企业特征、税务筹划的重要性和税务筹划的原则与提升方法三方面展开论述，希望能够对企业税务筹划的实践提供参考。
关键词：企业；税务筹划；税务
中图分类号：F810.42 文献标识码：A 文章编号：1001-828X（2015）007-000-01
一、企业税务筹划的概念及工贸一体化企业特征
税务筹划是指在法律规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动的事先筹划与安排，尽可能的减轻税负以达成财务目标。税务筹划应具有以下特征：首先是不违法性，保证税务筹划在法律规定的范围内。其次是具有筹划性，即必须做好事先的设计与安排，在经营活动发生之前作出降低税负的决策。再次是具有目的性，税务筹划具有减轻税负实现财务目标的目的，使得企业的收益最大化。企业的税务筹划主要围绕企业经营活动的不同方式展开，包括经营决策、会计核算、税收优惠、投资等多方面的税务筹划，另一方面可以围绕企业缴纳税种的不同进行筹划，如增值税、营业税、消费税、所得税等税种进行筹划。
企业的税务筹划与偷税是不同的。偷税是以非法手段逃避税收负担，缴纳的税款少于按照税法规定应缴数额的违法行为。而企业税务筹划中的节税主要是选择可节减缴纳税款的合理行为，节税行为具有合法性，纳税人在追求自身利益最大化的同时也符合国家的公共利益。
二、税务筹划对于工贸一体化企业的重要性
随着市场经济的不断发展，企业间的竞争也日益激烈，企业要想在激烈的竞争中不断提升企业的核心竞争力，就要不断的降低企业的成本并提高企业的收益率。由于税务筹划是一种合法的对经营投资行为的事前安排与筹划，可以通过事前的筹划减免相关税款，获得一定的税收优惠，能够给企业带来节税的效果。税务筹划也成为工贸一体化企业降低成本、实现企业利益最大化的一种重要方式。同时通过税务筹划也可以将缴税的时间依法延滞，纳税时间的偏后，有利于企业资金的周转，有利于降低企业融资成本，进而促进企业整体成本的降低，有利于企业整体利润的增加，因此，税务筹划对于工贸一体化的企业来说具有十分重要的意义。具体而言主要有以下几点：
首先，通过税务筹划可以提升企业的经营管理水平进而提升企业的整体收益，最终实现企业的利益最大化和竞争力的逐步提升。工贸一体化企业在进行税务筹划时通过对企业的财务制度进行优化、对会计核算的形式进行创新、对企业的投资预测、盈利分析、经营拓展以及相关的预测能力与决策能力进一步进行提升，只有通过这些能力的提升，才能够更好的结合企业的实际情况，对企业的生产经营活动进行提前的规划与安排，为税务筹划做好基础。另一方面，通过企业对于税法中相关的优惠政策进行相应的研究，并结合企业自身实际情况，按照相应的优惠政策和税率的情况展开企业的投资、经营、生产与销售，并不断根据具体的情况针对企业存在的问题和产业结构进行调整，以不断提升企业的经营管理的水平，通过合理节税来降低企业成本，扩大企业的收益和利润，不断提升企业的核心竞争力。
其次，通过税务筹划能够优化企业生存环境，有效保证整个企业的合理竞争和优胜劣汰的机制，企业通过税务筹划可以起到调节经济杠杆的作用，在政府正确的导向下，节税能够进一步调动企业的积极性，使得税收的杠杆作用得以发展，使得整个企业的经营环境进入一个良性循环，促进企业不断积极改进自身的经营能力和经营环境，激励企业的财务人员提升业务能力与水平，通过合法的节税来降低企业经营成本，有效节省社会资源，促进企业的健康发展，同时也为国家通过税收调节收入的杠杆作用的发挥起到促进作用。另一方面，通过企业的节税活动和税务筹划，使得国家和相关税务部门能够在实践中不断发现法律的空缺与漏洞，并将一些新出现的问题及时进行反馈和纠正，确保国家政策导向的正确性和科学性，并根据企业税务筹划的反映的相关信息对法律进行不断的完善和改进，有效保证企业税务筹划的工作进行。为企业的经营环境改善提供帮助，有利于我国企业的健康快速发展。
三、工贸一体化企业税务筹划的原则与提升方法
工贸一体化企业在进行税务筹划时要关注企业成本的降低以及企业受益的最大化但在税务筹划中也要坚持一定的原则，应用正确的方法，才能真正的促进企业竞争力的增强和企业的健康发展。
首先，工贸一体化企业在进行税务筹划时要坚持以法律为准则的原则。一切在法律规定的范围内进行税务筹划，不得跨越法律的红线，不能偷税、漏税和钻法律的漏洞，偷税是纳税人通过违法手段直接逃避应税责任，避税则是纳税人利用法律的漏洞来谋取不正当利润的行为，这两种行为都是违背我国税法的准则和意图的行为，企业应杜绝此类行为的发生。要坚持运用合法的节税行为，通过对企业经营和财务各种活动的安排，有效通过合理的财务手段和科学的安排方式，进行合法节税。
其次，提升企业的税务筹划的意识。要想做好企业税务筹划，首先要从思想上入手，充分认识到税务筹划的重要性、对公司的好处和带来的效益。要从企业领导的重视做起，通过培训和宣传，不断提高每一个员工对税务筹划的重要性的认识。根据公司的具体情况将公司税务筹划工作进行细分并告知相关岗位的人员，分工明确、目标统一又清晰，严格控制工作的质量，保证各环节标准和规范化，不断促进企业税务筹划的科学性和公司发展的不断壮大。
再次，税务筹划要有前瞻性。工贸一体化企业在进行税务筹划时应对未来的市场情况、企业发展的情况以及发展的趋势、可能遇见的问题和风险由一定的预支并制定相关的措施，在进行税务筹划时既要符合企业自身的实际，也要适应实际税收环境的变化和市场的变化。当税收政策发生变化时，相应的税务筹划也应发生变化，企业要不断的适应变化，制定有前瞻性的长期系统和全面的规划，以真正达到节税的效果。
第四，提升企业税务人员水平，完善财务管理制度和考评体系。企业税务人员的素质高低直接关系到税务筹划的质量，要提升人员的专业素质，为税务筹划提升提供有效保障。首先应做到人员招聘的严格性，除要求需要专业的知识还应关注起实际工作经验，严把选人用人关，从开始便提升质量成本管理人员队伍的水平。其次，要做好员工待遇保障，能够真正的重视人才和稳定人才、留住人才，保障高端人才的稳定性。再次，要加强对在岗职工的培训力度，组织其学习知识，鼓励其积极参与企业管理，同时也应进行多元化培训教育，培养多层次多方面发展的人才，不断提升统计人员的各项能力。
良好的管理制度是做好税务筹划的前提，制度的不完善就会影响业务人员办理的规范性，从而影响企业税务筹划的科学性。因此，企业首先应建立起一套完善的税务筹划制度，并清晰明确的传达给每一个员工，并设立好相关的评价激励体系，充分激发员工进行税务筹划的积极性，不断提升税务筹划的能力，促进税务筹划的科学化。
总之，企业税务筹划能够有效促进企业成本的降低和整体收益的增加，能够促进企业的健康发展，对于企业效益提升和核心竞争力的提高有十分重要的作用。税务筹划应坚持以法律为准则的原则、提升企业的税务筹划的意识、有前瞻性的税务筹划并提升企业税务人员水平，完善财务管理制度和考评体系，有效促进工贸一体化企业的税务筹划的科学化。
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