焦点一：主表的纳税调整数据。税务人员在审核企业年报的时候，首先查看的就是主表，也就是A100000表，第一个焦点就放在15与16行，也就是我们通常说的纳税调整额。第15行是纳税调整增加额，如果有数据，税务人员一般就会心里对纳税人申报的数据有了个底儿；如果是第16行有数据，纳税调整减少额填写了数据，那么税务人员就会心里产生疑问。这是第一个焦点，会计在填写申报的时候一定要谨记再谨记。
焦点二：期间费用明细表数据。税务人员关注的第二个点一般就放在了A104000表，也就是期间费用明细表。落脚点一般就会放在第4行业务招待费与第5行广告费和业务宣传费。如果您的招待费数据很大，广告费也是一大笔，而对应的收入却很少，那么税务人员就会心里打个问号了，所以会计在填写的时候，这个地方一定要小心再小心！
焦点三：纳税调整明细表数据。税务人员关注的第三个焦点，会打开A105000表，也就是纳税调整明细表，关注的重点栏次在第19行与第20行，罚金与滞纳金。税务人员会对比金税三期内纳税人是否有违法记录，是否有滞纳金，而被处罚的罚金与滞纳金是不能进入成本费用扣除的，所以这个地方也会被重点关注，试想一下，如果税务机关前面处罚了您，后面您又把它做为成本费用扣除，肯定是不现实的。
焦点四：减免所得税优惠明细数据。税务人员关注的第四个焦点，一般会放在A107040表，也就是减免所得税优惠明细表，而关注的重点数据就会放在第一行，符合条件的小型微利企业减免企业所得税，如果做为纳税人的您没有填写数据，而又符合条件，应享受未享受，最后的申报结果产生了税款，你又及时缴纳了，那么麻烦事儿就来了。如果您最后只缴纳了几十块的钱税，有可能走退税流程所花的成本远远大于那几十块钱。所以，会计在填写这个地方的时候，请仔细再仔细！同样的道理，如果纳税人涉及税收优惠，加计扣除或其他减免，也一定要填写，要不然也会被税务机关提取数据，要求更正申报。也就是说，不是你想享受优惠就能享受优惠，也不是你不想享受优惠就不享受优惠，一定要按照政策享受与申报。
焦点五：报表中的“其他”数据。这个其实不是焦点的焦点，因为现在税务局有相关的企业所得税汇算清缴审核系统审核数据，如果您填写的数据在“其他”栏次，系统会提示为风险数据，而税务人员也就会问你个一二三，所以，如果能够细化找到准确的栏次，那么请您一定不要填写在“其他”，以免自找麻烦。
换位思考，关注税务局关注的焦点，细心填写申报表，我相信一定能够一次申报通过，不会反复折腾，给自己减轻了麻烦，给纳税人省了事，也给税务机关减少了问题数据，一举三得，何乐而不为？
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