“纳税人主动请税务局排查风险这件新鲜事儿还得从营改增说起。”大连市税务局大企业税收服务和管理局副局长李颖说。据介绍，伴随营改增的全面推行，增值税上下游企业完整抵扣链条已“全线贯通”，各行业对增值税专用发票抵扣进项的需求量越来越大，大企业对防范虚开增值税专用发票风险也愈发重视。
今年初，中国石油天然气股份有限公司大连销售分公司办税人员刘某在日常工作中发现，下游企业之一的大连某运输有限公司附属的司机卡出现在黑龙江齐齐哈尔、内蒙古通辽和赤峰等地区市内固定加油站集中消费的情形。通常情况下，长途运输车辆加油地点会出现在起止地以及运输路线上的部分服务区加油站，而这种大连本地加油量为零，服务区加油次数也少的情况似乎不符合长途运输企业经营常规。
加油卡有“一卡在手，全国通用”的特性，对于跨地区充值、消费的，由开卡地中石油销售分公司开具增值税专用发票给开卡单位。刘某敏锐地意识到，该运输公司可能利用加油卡的特性，在大连充值后再折价转售给用油量大的地区的个体司机。刘某分析，这种做法有一定的牟利空间。因为个体司机不需要增值税专用发票抵扣进项税额，愿意折价购买加油卡降低成本。在中石油大连销售分公司无充分证据证明其转售加油卡的情况下，只要用于消费的加油卡是大连某运输公司的附属司机卡，增值税专用发票受票方均为该运输公司，故该公司可以以加油卡买卖差价这“极低的成本”换取增值税专用发票抵扣进项税额和企业所得税税前列支的“超值回报”。为了与用油量匹配，该运输公司还可以通过对外虚开增值税专用发票来虚构业务，谋取不当利益。
为了防止内部工作人员与该类卖卡企业私下串通、违规开票，给企业带来虚开增值税专用发票的风险，影响企业的品牌诚信，中国石油天然气股份有限公司大连销售分公司求助大连市税务局，希望借助专业力量对高风险下游企业进行筛查，期待税务部门能帮助其完善发票管理相关的内控制度。
“接到企业的请求后，我们非常重视，当即组织风险管理部门人员对中石油大连销售分公司的下游运输企业展开分析，进行全面排查。”李颖说。
李颖告诉记者，税务人员通过分析下游企业防伪税控系统中的货物数量、备注栏中注明的起运地、到达地等发票信息，结合企业生产经营规模以及中石油大连销售分公司提供的详细的消费和充值信息，初步圈定出9户疑点企业，对其进行进一步风险核查，检查结果目前已推送至中石油大连销售分公司。
为了避免相关人员对虚开增值税专用发票带来的危害认识不足，产生严重后果，应企业要求，大连市税务局组织业务骨干前往企业，对管理人员、财务人员、加油站销售人员和开票专员等进行培训276人次，宣传税收法律和防范发票风险知识，帮助有关人员树立“主动加强财务管理，不断增强防范意识，自觉抵制虚开增值税发票的犯罪行为”的正确观念。“听了讲座，我明白了虚开增值税专用发票是违法犯罪行为，最高将被处以十年以上有期徒刑或者无期徒刑的惩罚。即使利益诱人，也不能铤而走险，决不能踩到法治的红线。”公司星海湾加油站员工王某说。
在帮助企业排查风险的过程中，大连市税务局大企业税收服务和管理局与企业共同召开专门会议，根据现行业务流程，围绕企业内控制度逐一查找风险岗位，准确定位涉税风险。在税务部门的政策支持和业务指导下，企业对内控制度重新梳理，结合税务人员的内控完善建议，修改制定了《中国石油辽宁大连销售公司发票管理实施细则》。这些措施帮助企业完善了内部风险管理体系，严格客户审核，从源头上防范虚开发票风险。同时，规范发票开具业务流程，强化各环节资料审核，推行痕迹管理，使消费记录和发票开具情况逐一对应，一旦出现问题，确保税务和公安部门有迹可循。公司发票管理实施细则起草人表示：“细则的完善，对一线开票人员和加油站管理人员增强合规开票意识，加强风险管控提出了要求，帮助加油站员工及时掌握政策规定，明确了既要做好服务，又要合法、合规开票的双重责任。”
“借助税务部门的专业力量，我们排查了下游高危企业，降低了风险，实现了税企合作共赢。” 中国石油天然气股份有限公司大连销售分公司有关负责人说。
大连市税务局大企业税收服务和管理局局长刘毅表示，今后，税务部门将进一步完善为企业提供个性化服务、防控涉税风险、解决复杂涉税事项的举措，帮助其建立健全虚开风险防范体系，为全社会的诚信体系建设贡献力量。
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