企业税务管理问题及优化对策

       税务管理作为企业财务管理中的重要组成内容，企业通过制定科学合理的税务管理制度，可以为企业降低税负，节省经济成本，并且避免企业因受到税务稽查处罚而出现经营危机，如今在我国的多数企业中，由于对税务管理工作重视不够或税务管理工作水平不高，在一定程度上让企业发生了比较严重的经济损失，较高的税务成本直接影响了企业的竞争力，阻碍了企业的发展。

1分析企业税务的原则和目标

1.1原则

一是要遵守合法的原则。企业的税务管理工作必须按照法律规定开展，对于税收法律法规明文规定事项，务必严格执行。二是遵守诚实守信的原则。企业要主动的承担起社会的责任和经济责任，不可以投机取巧，同时也不可以弄虚作假。三是成本收益的原则。在任何经济业务中，企业需要对税收的成本作出合理测算，避免税务问题降低自身的经济效益，合理的税费测算对企业业务竞争谈判也具有较大帮助。四是预先筹划的原则。企业进行纳税前要熟悉并认真研究税务文件，合理充分利用税收优惠政策，对相应的纳税工作作出科学的安排，保证不会存在着滞后纳税、多交税及重复纳税的行为。

1.2目标

在企业中，税务管理的目标主要是降低税务风险的前提下实现有效的降低企业的税务，通过节约税务成本增加企业经济效益。税务管理工作主要是让企业做到按时、足额的缴纳应交税费，合理及时的利用到国家政策方面的优惠，在开展经营投资业务前了解相关税收政策，做好业务涉及税费测算工作，保证企业在投资、经营方面作出科学以及有效的决策。

2关于税务管理中的问题分析

2.1没有设置专门的税务管理岗位和办税机构

我国大多数企业没有站在税收征管的角度上开展税务管理工作，对税务管理工作重视程度远远不够，多数企业普遍认为税务管理工作通过财务兼职人员办理便可，在企业中没有专业的办税人员，没有设置专门的税务管理岗位和办税机构。未设置专门税务管理岗位及办税机构的往往会存在两方面问题，一方面为办税人员是财务人员兼职，工作上会以财务工作为主，税务工作为辅，经济核算和报表处理工作占用了大量工作时间，以至于没有时间关注税务方面的知识，也没有时间和同行业人员分享税务工作经验或探讨税务管理业务，更没时间跟进学习更新的税务文件规定，导致了税务信息存在着一定滞后性，税前缺少筹划，税中缺少指导；税后缺少总结；另一方面是财务人员通常情况下都是站在了财务角度看问题，对税务管理相对重视不够，未能及时有效的对财务及税务差异进行分析，导致税收缺少统筹规划和管理，使企业的税务管理工作显得十分被动。

2.2税务管理工作开展滞后

税务管理工作是需要事先开展的，因为税务贯穿企业开展经济业务的每一个环节，一个环节的税务管理工作出现了问题，往往会增加企业的税务成本。现实工作中，许多企业的税务管理工作往往是根据已经发生的经济业务被动开展的，企业的招投标、合同签订等重要事项都没有要求税务管理工作人员参与，经济业务缺乏税务筹划，签订的经济合同税务风险很高，等税务管理人员拿到合同资料获取信息时，事已既成，处处受限，只能在约定条件内开展税务管理工作，尽量降低税务风险，但是潜在的风险已经形成，许多无法消除，企业面临税务处罚及税务成本增加。

2.3对税费申报的认识不够

在许多企业中，税务申报工作人员认为税务申报比较繁琐，税务申报表格填写十分复杂，认为简单填写完成申报任务即可，没有花足够的时间去了解每个项目适合填写的内容及如何准确反映企业应纳税情况，最后因填写不合理，系统监控到填写异常，税务机关上门核查，影响了企业的纳税信用等级及增加了企业税务管理人员的工作量。因此，不重视税费申报表格每个项目的正确填报，会影响到税务管理的工作效率，甚至引发税务风险。

2.4法律的观念比较薄弱

在我国的大部分企业中，税费缴纳一般都是按照最晚申报期限和最低的纳税金额作为企业的税务管理目标，没有根据法律的要求来开展企业的纳税工作，一般都是采用了偷税漏税等方式去降低企业自身的税费，保证企业财务目标得到实现，长时间如此会使企业出现不良的形象和面临较高的税务风险，严重影响企业的经营和存续。偷税漏税是一种违法行为，企业税务筹划要与偷税漏税严格分开，绝不能等同，没有正确区分税收的筹划以及偷税漏税行为的关系，就不能做好企业税务管理工作。

3关于提高企业税务管理的对策分析

3.1国家税收法律法规的完善

对于国家相关部门而言，需要根据出现的税务问题，及时对法律法规进行完善，一是明确规定纳税相关事项，封堵漏洞，避免一条规定出现多种解释，给企业纳税造成困扰；二是建立税务机关辅导企业税务知识的机制，定期对企业税务管理人员进行辅导并及时了解企业的应税情况；三是明文规定审计咨询等中介服务机构对其开展服务企业税务管理工作的责任。从税务文件硬性规定、税务机关工作人员辅导督查及第三方监督等方面提高企业的税务管理工作水平。

3.2企业需要提高税务方面的意识

企业对于国家而言具有较为重要的作用，不仅可以为生产发展创造出相应的经济效益，与此同时也为社会人员提供了就业岗位。企业应对税务管理工作予以足够重视，配置专业税务管理队伍，对税务管理队伍做出定期的考核，保证税务管理能力得到提高，做到应缴尽缴，不该缴纳的分文不多交，履行好纳税人义务的同时，享受好纳税人应有的权利，确保企业合理的经济效益。企业的税务管理队伍需保障企业的税务工作合法化进行，避免因税务风险影响企业的正常经营和存续。

3.3依托税务第三方服务机构开展工作

对于国家而言，需要向企业做到合法的纳税，在专业水平不够的情况下，企业可以借助会计事务所或税务事务所等中介机构开展税审或税务筹划相关工作，通过建立起税务机关、企业、中介机构之间的税务联系，加强税务知识的沟通与探讨，实现合理纳税，企业降低税务风险的同时，国家又没有因为企业的认识不到位漏收税款。税务中介机构既作为企业的服务者又作为税务第三方监督者，不仅能起到监督企业按时按质的完成纳税工作，还可以保证国家税务征收工作的正常进行。现阶段我国税务中介这个行业作用还不明显，目前处于在微弱的地位中，所产生的影响不是很大，因此税务机构需在政策上明确其权利及义务，明确企业聘用中介服务机构的必要性，税务中介服务机构从中立角度考虑税务工作，既能得到了企业的支持，也能得到税务机关的认可，在这种情况下才可以保证税务工作顺利的进行。

4结语

总而言之，企业税务管理存在的问题是财务管理中比较突出的问题，因此企业的财务部门需要及时跟领导沟通汇报，引起领导对税务管理工作的重视，根据企业的涉税情况及存在的税务问题采取有针对性地解决措施，同时财务部门需要和其他部门做好协作，做好经济业务开展前的税务筹划、测算工作，提高企业自身的税务管理水平，促进企业自身的经济效益得到提高。同时，税务机构自身的税务行为需要满足国家的标准要求，部分税务机构出于对税收政策理解的偏差，往往以高原则向企业征税，这样就需要企业提高自身税务管理水平的同时还需加强与税务机关沟通，并利用好税务服务中介机构为企业的税务管理工作做好服务，这样才能为企业税务管理奠定坚实的基础。