最近，用户在填报企业所得税汇算清缴报表时常会疑问：“我们是小型微利企业，为什么在填写A107040减免所得税优惠明细表第二行‘其中：减半征收’时显示无法填写？
事实上，排除软件本身的原因，无法填报“减免所得税优惠明细表”，往往是因为我们在填写企业基础信息表时部分数据没有符合小型微利企业的指标。
那么，为了顺利享受小型微利企业税收优惠政策，在填写企业基础信息表时我们应关注哪些指标呢？
首先，我们来了解下小型微利企业应符合什么条件？
税收上以资产总额、从业人数和税收指标综合量“型”和“微利”，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十二条的规定：“可以享受企业所得税优惠政策的小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：
1、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元；
2、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。”
所以，在企业基础信息表上，首先我们要检查“107从事国家限制和禁止行业”是否勾选为“否”？“103所属明细代码”属于工业企业还是商业企业？其次，根据上述法规判断“104从业人数和105资产总额（万元）”有没有在税收规定的范围内；当然，在主表A100000第23行“应纳税所得额”中填写的数额也不能超过30万元。
其次，如何确定小微企业认定条件中的“从业人数”以及“资产总额”？
根据《财政部 国家税务总局 关于小型微利企业所得税优惠政策的通知》（财税[2015]34号）第二条规定：“二、企业所得税法实施条例第九十二条第（一）项和第（二）项所称从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。
从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：
季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2
全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4”
如果年度中间开业或者终止经营活动的，则以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。
第三，小微企业所得税优惠政策的具体内容是什么？
根据最新《财政部 国家税务总局关于进一步扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》（财税[2015]99号）规定：“一、自2015年10月1日起至2017年12月31日，对年应纳税所得额在20万元到30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。至此，年应纳税所得额在30万元以下的小型微利企业，按10%的税率征收企业所得税。
总而言之，当你遇到无法填写减免所得税优惠明细表的情况时，应先检查基础信息表中所属行业明细代码、从事国家限制和禁止行业、从业人数、资产总额等信息是否符合税收政策的规定；之后可以检查主表中本年应纳税所得额是否已经超过了30万元。
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