1、发票上填开的销售额与收入帐户中的记录不一致
目前税务主要是以票控税，企业开具的发票的金额和每个季度的增值税申报表和所得税申报表不应该差异很大。
一提到不一致，大家往往担心，我们客户预付了我们账款，必须要发票，这样就造成我们申报的收入和开具的发票金额会有差异的，这种差异大家不用担心，即使税务发现了预警，也可以通过提供合同或者银行流水证明自己的。
2、计税销售额记入往来帐户问题
什么其他应收款、其他应付款里面乱放这是很多企业的一贯伎俩，但是这些其他应收应付的往来科目税务无论是税务稽查还是税务纳税评估的时候，都是重点关注的对象。
3、红字冲销记录不足以证明业务确实发生的证据
金税三期之后，企业所有的开票和作废信息都将纳入监控。
红字冲销的企业一般集中在小规模企业，这些企业季度收入规模在9万左右，很多企业都是季度末发现季度开票收入快9万了，然后协商客户作废了下个月重开。
这些企业绝对是检查的重点，发票不是你想作废就作废，本来没问题的发票你作废重开，下次再开的金额和这次一致的话，只能证明你是偷税的。
4、视同销售业务不申报纳税
企业的视同销售基本集中在福利费、在建工程、长期股权投资、营业外支出。这几个科目是不是存在视同销售，却没有集团所得税和增值税的情况。
5、税负差异率是对所有企业的必查项
税负差异率＝（企业税收负担率－行业税收负担率）÷行业税收负担率×100%
这里面涉及的一个很多纳税人关注的重点是行业税收负担率，这个数字算是一个动态的数据，每个地区的国税局都会生成一个属于本地的数据。
是不是企业的税负差异率异常就一定有问题呢？如果企业的税负低，是不是一定要被查呢？
答案是否定的，只要企业基本干净，没有虚开发票的话，以下几个思路值得大家掌握，可以轻松应对税务约谈或者解释。
（1）季节性因素。企业生产经营受季节的影响变化，本期进入销售淡季，造成应税销售收入降低，同时，为销售旺季准备生产，购进货物大幅增加，造成购销失衡等。为什么很多企业税负突然下来了啊，因为我们为了扩大生产，突然大规模采购物资啊。
（2）政策性因素。出口企业本期出口销售额占销售总额的比例突然增加，直接免抵税额增加，应纳税额减少，税负降低。之前我们是主要是搞内贸，今年我们转型外贸了，我们的实际缴纳增值税肯定大幅度减少啊。
（3）价格因素。受市场竞争影响，企业经营的货物价格本期大幅度下降，增值额减少，税负降低。经济不景气，公司销售下滑，价格下调，没办法啊。
（4）经营范围发生较大变化等特殊情况。
公司现在全面转型了，不干这一行了，没办法，税负下滑在所难免啊！
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