一、年终奖常见问题解答：
问1：单位必须发年终奖吗？
答：不一定。
年终奖的发放在劳动法律里面没有硬性的规定，是否发放年终奖是属于单位的自主权利。但如果劳动合同中有明确约定，或者单位的规章制度中对年终奖有明确规定，单位就应该按照约定或规定发放。
问2：年终奖属于薪酬吗？
答：属于。
《关于薪酬总额组成的规定》中规定，薪酬总额中包含奖金。《关于薪酬总额组成的规定若干具体范围的解释》第二条明确规定：年终奖属于奖金范围。因此年终奖应纳入薪酬总额范围，性质上属于薪酬。
问3：单位以实物方式抵发年终奖是否合法？
答：不合法。
《薪酬支付暂行规定》第五条规定：薪酬应当以法定货币支付，不得以实物及有价证券替代货币支付。由于年终奖属于薪酬性质，因此年终奖的发放不能以实物抵发。
问4：提前离职、新进职工可以拿到年终奖吗？
答：按比例发放。
如果劳动合同或公司规章制度都未对年终奖有明确规定，按同工同酬原则，劳动争议仲裁机构或法院一般会支持离职职工和新进员工得到一定比例的年终奖。
问5：休了法定假日，年终奖还照发吗？
答：不得扣除。
年假、探亲假、丧葬假、产假等均属于法定假日，劳动者在法定休假期间应视为正常出勤并支付报酬，用人单位自然也必须全额支付年终奖，不得扣除。
问6：年终奖与13薪有什么区别？
答：计税方式不同。
很多企业，特别是外企喜欢采用13薪或14薪方式奖励职工，即按员工平时月收入的数额在年底加发1个月至数个月的薪酬。但13薪不是奖金，和月薪性质相同，属于固定发放，发放数额、方式、时间都是确定的。且13薪作为月薪酬计算个税，年终奖则需要平摊12个月后再计算。
问7：用人单位有权随意扣发年终奖金吗？
答：依劳动合同而定。
如果劳动合同明确约定年终奖金属于劳动报酬的一部分，或者用人单位将发放年终奖金明确规定在规章制度里，那么用人单位不能无故扣发员工的年终奖金。第二种情况是年终奖金是用人单位给予员工的一种特殊奖励，不适用于所有员工，不属于劳动报酬的一部分，这种情况用人单位可以根据经营状况和员工的工作表现自主决定是否发放此类年终奖金。
二、年终奖个税计算方法
看过了以上那些关于年终奖常见的问题，再跟小编来看看年终奖个税究竟是如何计算的。
根据国家税务局国税发[2005]9号文件，年终奖的个人所得税应单独按照1个月的薪酬、薪金所得计算，适用税率由应缴税所得除以12（一年12个月）之后确定，此方法全年只可采用一次。
1、发放年终奖的当月薪酬高于3500元时
计算公式：年终奖个人所得税=年终奖*税率- 速算扣除数
税率：按年终奖/12作为“应纳税所得额”对应的税率
2、发放年终奖的当月薪酬低于3500元时
计算公式：年终奖个人所得税=[年终奖-（3500-月薪酬）]*税率- 速算扣除数
税率：按[年终奖-(3500-月薪酬)]除以1 2作为“应纳税所得额”对应的税率
三、举例说明
1、如果你2017年1月薪酬5000元（超过3500元），年终奖24000元，无其它收入。那么：
薪酬部分应缴纳个人所得税：
(5000-3500）*3%=45(元)
年终奖（24000）部分应缴纳个人所得税算法：
①先将这24000元，除以12个月，即：24000/12=2000(元)；
②参照以上速算扣除率图，2000元这一档的适用税率为10%，速算扣除数为105；
③所以算出你的年终奖应缴纳的个人所得税为24000*10%-105=2295(元)。
2、如果你2017年1月薪酬2000元（不到3500元），年终奖24000元，无其它收入。那么：
因为当月薪酬2000元，未超过扣除标准3500元不需要缴纳个人所得税。
年终奖（24000）部分应缴纳的个人所得税算法：
①当月薪酬所得与3500元差额为3500-2000=1500(元)；
②年终奖24000元，先减除“当月薪酬薪金所得与费用扣除额的差额（1500元）”，即：24000-1500=22500(元)：
③剩下的22500元为应纳税所得额，应先除以12个月，即：22500/12=1875(元)：
④参照速算扣除率图，1875元的适用税率为10%，速算扣除数为105；
⑤算出你的年终奖24000原应缴纳个人所得税：(24000-1500)*10%-105=2145(元)。
四、年终奖六个“盲区”
实践中，年终奖超过了某个临界值，相对应的纳税税率提高一档，这时会出现多发1元税后收入反而减少的情况。业内人士建议，年终奖发放尽量避开这些区域：
18000.06元-19283.33元
54000.06元-60187.50元
108000.06元-114600.00元
420000.06元-447500.00元
660000.06元-706538.46元
960000.06元-1120000.00元
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