现在各个企业都有更加全球化的视角。现在全球的经济重心正在从西方转向东方，目前欧洲经济出现了很大的困难，美国也有很大的困难，所以经济的重心开始转移。因为我们有这样、那样的一些挑战，所以现在公司还必须进行成本控制，德勤做了一个CFO研究，那就是在去年年底成本控制已经成为CFO的一个工作要务。我们一个客户也做了一个调研，他有500多个税务的客户，他们最关心的就是2012年要如何减少税负方面的成本支出，这是他们2012年最大的挑战。另外在经济危机的环境之下你的运营资金也越来越少，你要完成这么多任务，这么多的事，你需要这么多的钱，如果你不能够很好地进行资金的供应，恐怕就会倒闭，因此你要关注现金的流动，这也是我们税务部门重点关注的目标。
现在税务机关越来越勤奋，他们不断地抓偷税漏税，他们要人们报出正确的税，同时付相应正确的税。在刚才第一个演讲当中我们听到转移定价、审计，现在这是政府非常关注的内容，目前政府对于国内税有很大的控制，但是对于他们国外的税却没有多大的控制，但政府可以通过转移定价来确保这些企业合规，使得政府不会失去本应获得的利润。
另外就是现在税务风险越来越多，税务机关根据他们的能力来实施他们的税负，这是一个打分，可能是0—7分。这个评分有的会给纳税公司自己评，也有是纳税机关来评。如果你是一个高风险的纳税公司的话，这时候你可能就要接受税务的审计，你接受税务审计的几率会越来越大。另外现在政府要求从纳税公司获得的信息越来越多，因此政府要做的就是他们要求获得更多的信息，有了更多的信息他们就可以更多地查询这些数据。这时候政府就需要更加高效的来面对这些数据，现在通过电子的方式政府监察起来就更加方便。而且他们还可以增加他们的业务量，因为量多了，寻找到错误的几率也提高了。而且我们也可以看到税务局和纳税人之间的信息互换，我们可以看到在整个财政年度税务局会要求你在各个国家运营的信息进行披露。现在我们也可以看到包括对合同，以及各个公司之间合约的审计也越来越严格。我们可以看到还有一些别的压力来源，例如说我们的ERP升级，我不知道在座的各位是否是这一块的受害者，有的时候ERP的升级整个过程非常耗时，而且是很痛苦的。此外我们可以看到媒体对税务的关注度也越来越高，如果有些公司没有正确的进行一些税务信息披露的话，他们可能就会被媒体抓住，然后会受到严惩。包括还有一些漏税的情况，他们可能会被媒体揪出来，从而会被曝光，公司的信誉也因此受损。包括现在的税率和现在的社会责任感也越来越受到媒体的关注，也给我们一些额外的压力。那这些压力带来的结果是什么呢？也就是意味着税务部门要更严格了，而且税务一些人员工作时间会越来越长，涉及的流程越来越复杂。包括你来做申报或者你要上缴的资料也越来越多。但是我们也可以看到人为的错误也会相应的增加，因为随着工作量的增加。同时我们可以看到如果你的税收成本越来越高，你的股东就会认为你创造的价值越来越少。而且我们在很多的过程中还需要和税务机关打好关系。
当然这些挑战也带给我们一些机遇，例如说税收的优惠，通过这些优惠你能够享受到整体的成本降低，包括你的税负也会有所降低，包括刚才提到的增值税改革，在中国增值税的改革就能给你带来不少益处。我们可以看到像一些税务机关新的计划，新的想法，包括刚才我讲的风险分类，如果您的公司作为低风险的分类，你就会有一个比较低的税务审查的发生概率。在新加坡他们也会有相应的机构，他们看到哪个公司表现比较好，尤其涉及到你的直接税收和GST的税收，他们给你很多的优惠政策。
我们可以看到现在在全球他们都在改变一些税率，这就意味着很多的公司他们不需要只在一个地方设立所有的运营，他们可能选择不同的地方设立运营的机构，从而降低实际税率。我们也可以看到现在针对于税务的一些改革，有的时候不需要立即就跟上去，你可以退后一步看看他们过去做了什么，然后再考虑到底怎么改变自己的工作流程。
我们可以看一下税务专业人士他们的角色有什么改变，这些专业人士还是要准备纳税的资料，包括要去做合规等等。在国际层面我们也看到现在税务人员角色其实已经有所改变了，他们原来只是做纯粹的合规，但是现在他们也加入到了价值创造的团体中，他们也能够帮助公司更快地应对税务方面的变化。
我们再来看一下科技方面带给我们的益处。你看一下税务专业人员他们要在很多复杂的领域进行工作，例如说我们的纳税申报，还有我们的GST退税，甚至我们的转让定价同期资料，还要准备财务会计的一些资料。这些不同的工作流程其实都对数据的要求有很多的相似性，有时候他们要做同样的决定。考虑到这些特点，我们就有一个问题了，既然你要求的数据是一样的，是否你可以把这些工作流程进行合并，从而达到高效率呢？我们有时候可以再次利用你做出的决定，这样的话就能够大大降低你的工作时间。而且我们也可以看到像那些重复的工作或者手工的工作很容易出错，是不是我们也可以通过这些科技来降低错误率。
当然我们在这一块都还有同样的问题，我们希望科技能给我们带来满意的解决方案。现在市场上有很多的税务产品，包括这些软件，他们有不同的格式，而且他们也应对特定的要求来做特定的程序准备，例如说看全球运营的角度还是各地的角度，包括我们的合计计税，还有每个国家实体的运营等等我们都可以通过Excel电子制表。我们一般从各个地方收取，然后在总部进行合并。但是耗时非常长，而且很容易出错。我们希望就这一块能够进行自动化，而且我们也可以看到怎么样能够进行文档和风险的管理。也就是说你要考虑到现在这些所有文件是进行怎么样的归档，并且符合当地法律的要求。
我们再看一下税务研究的一些工具，我们以前都觉得法律部门是负责这些研究的，但是现在我们可以看到很多的公司越来越关注这一块。以前你可能请第三方做这一块工作，费用也是很大的，其实我觉得现在有一些公司他们也倾向于自己来做好完全的准备。我们也可以看到对于做流程的管理，也就是说你的每一个环节都是很重要的，你需要收集信息，审计这些信息，确保他们是正确的，然后来看申报，最后退税等等。对于这些中小型企业可能是比较容易的，假如说你只在几个国家有实体，但是如果说你是一个全球公司，在很多国家都有运营的话，例如说有些大集团公司可能有100—200个实体遍布世界各地，这个时候你做流程就非常难了。而且你还要考虑到你和财务的互动，财务也要看到所有看到关于税收的信息。如果你利用到这些软件，甚至某些环节利用这些软件，就能够达到很好的工作效率。
我们可以看到现在合规，例如说在美洲，北美洲他们都会做这样的计税系统。这就意味着你们可以在哪块进行合并的计税，你要考虑到供应商是在哪里，流程是什么，怎么样去管理你的供应链，然后再决定在哪个环节，在哪个地区利用什么样的计税系统，这也是非常大的挑战，因为在很多不同的洲，例如美国都有不同的税率，甚至在每个城镇，每个城市有不同的税率。在中国，在亚洲比较通用的情况是在全国有一个统一的税率，相对来说情况就会简化的多，但是在很多美洲国家还是要引起我们注意。还有我们的退税，包括像GST，我们的企业所得税等等都要做相应的退税工作，但是这些退税都是在合规系统的基础上的。
现在我想要就改革的含义来跟大家探讨一下，大家可以看到现在通过CIT改革，实际的税率对于很多公司是有所减少的，但是我们知道很多公司还要再去付VAT，他们还要付进项税，就使得实际的税负得以增高。这就是为什么中国发起了这样的增值税，通过这个改革我们可以看到对于很多行业是一种福音，但是这是一个过渡的过程，我们要分步来。首先可以看到在不同的城市我们对营业税的影响是不同的，可能会影响到我们在企业和运营之间的转变，你要分析到各个行业有利的条件是怎么样能够进行一些改革或者改变，从而你能够享受到这次VAT改革最大的好处。
还有另外一点觉得你们去注意的是我们要面临着这样的税务和信息系统的重要性。不管公司在不在上海，还是说说你的公司在北京VAT改革还涉及到了重庆，因此你必须在系统上做好准备，才能迎接增值税上的改革。你要改变你的ERP系统，你会在系统当中输入一个新的税务代码，还有那些生成发票的部门，很多时候你必须要改变你的这些录入系统。有些系统当中还会有一些支票，比如说某些供应，整个的税票系统都要发生改变。另外因为系统的改变你可能要向这个系统当中获得一些错误的数据，就是说如果出现了错误会亮红旗，我们需要有这个功能，就是报错的功能。另外这些税票还要加入一些新的信息，这个信息是以前没有的。
从合规的角度来讲，如果你披露这些信息，包括你每个月VAT的返还，你的系统当中就必须要有这样的功能，你要把所有信息都聚在一起，才能向你税务返还的机关来报表。有些公司有这个系统，有些公司没这个系统，对很多公司来说这些IT系统的适应都是很大的挑战。我们再来看一下VAT，这些问题其实不仅仅限于中国，很多国家都有相同的挑战，在很多不同的管辖区当中，特别是在欧洲他们有一个统一化的VAT系统。为什么会有挑战？就是因为在GST和VAT方面有很多要求，GST的回报是在excel表格报出。如果您之前的披露当中犯过错误的话，我们的软件就会把你以前犯错的信息记录下来。
另外软件的合规体系也非常的复杂，很多时候你很难进行有效的内部控制。我们需要一个非常好的税务系统，而且还需要经过经验认证的最佳做法形成了好的系统。如果您是出于多个管辖区，很多时候你的过程会有所不同，当然区别不会很大。另外这样的过程必须是标准化的，我们必须在系统当中嵌有标准的数据检查，因为很多时候可能就会出错，因此我们需要一个标准化的检查。这些都是一些应对措施。
刚才跟大家分享了在这方面面临的各种问题，接下来我们来看一下各种间接的税务合规工具。原则跟我刚才讲的非常相同，目前这样的工具已经有好几家公司发出执照，可以在全球使用。这样系统的目标是为了进一步增强外包的税务合规审计。我们一个一个仔细看一下，第一步就是要把你相应的VAT系统从系统中倒出来，第二步你可以做一些验证，来看一下你的交易数据是否正确。这些报表都看完了之后就进入第三步，就是工作底稿，这是一个标准的，预先已经定义好的工作底稿，他是根据你的税务体制设置的底稿结构。我们四大合作伙伴当中也提供这样的底稿服务，客户在使用这些工作底稿的时候你也可以很放心，因为这些底稿本身都是最新的。第三步做完之后就要分析你的数据，看你的趋势，看哪些需要你的管理层的注意，有些是非数据方面的问题。一旦你觉得数据绝对没有问题了，这个时候软件就会自动生成增值税，纳税申报的额度。
第一步先来从你的ERP系统当中采集数据，这个软件可以自动把数据从你的共用的，通用的财务报表当中筛选出来，你可能会用一些不同的整合系统。屏幕上面有几个不同的报表例子，来自于SAP系统，这些都是一些非常标准的交易数据。一条一条非常清楚，一张一张的发票非常清楚，这些都是必须的，有了他们才可以生成一个好的VAT返还。你把它们输入到表格当中，最后变成一个你所要的形式，最后变成了你的VAT返还的数值。这里有不同的线，有不同的列表，这需要时间，如果是人工的话需要很多时间，但是用软件的话就可以省去很多麻烦，一秒钟之内就能够完成。数据进入到系统当中之后基本上就形成了一个税务数据仓库，这里边有很多的交易数据，包括应付以及应收帐款。现在你就可以做更高的操作，比如说目前你现在要披露VAT，这时候你要看你的税号是否正确，同时你还要看看这些信息系统当中总值是不是跟你的纳税值和税后的值相加是对等的状况。另外还要进行一些趋势分析，你会把目前这一期的数据和上一季度的数据做一个对比。我们知道如果手工来做的话会花很多的时间，这样一些功能就让你几秒钟之内获得这些数据。在例行报告当中我们看到已经有很多我们所需要的数据了。
另外我们的软件也能够帮助你找出很多不对应的地方，我们知道不一定所有的不对应都是错误的，但是不对应的地方很有可能存在错误。现在在软件当中，我们一般不会只是展示出客户所需要的报表，我们还会展示出税务机关想要看到的报表。我们和英国的HIC，和澳大利亚、新加坡的公司合作，他们会寻找共同出现的数据，以及他们共同出现的问题。我们会从报告当中来寻找这些问题，就是说我们提供的这个软件让客户感到放心满意，他们用了这个软件之后提供的数据就是正确的，没有错误的。
所谓的增值税工作底稿，这是我们的专有软件，其实它的运营方式跟excel非常相似，但是额外的功能excel所不具备的。我们看到如果用excel的话不会告诉你谁输入这个数据，也不会告诉你这个数据来自于哪里，也不会告诉你可以第一次生成，但是我们的工作报表可以告诉你数据谁输入的，可以告诉你数据变更过程当中谁做了改变。在每一个工作表当中有25个国家嵌入，包括欧洲、亚太和拉美地区的国家，目前我们正在制作中国方面的工作底稿的结构。
我刚才说过在工作底稿当中你也可以进行很多的调整，如果您看到了一些不对应的情况，这时候你要看有没有一些重复的发票，或者说在某一个时期当中出现很多这些重复的发票，那就应该在你的报告当中给予特别的重视。有些时候你可以获得一个数据，当然不同的公司在报表的时候有不同的方法，不一定用网页上面输入数据的方式。在某些特定的国家，比如说英国的一些岛屿上，你只要输入进去就可以直接自动的把你生成的报表发给税务机关，但是只是某些国家特定的功能。大部分还是要打成纸制的文件进行税务部门的报表申报，其实我们的软件当中已经含有了嵌入式报表的表格。你可以从软件当中打印出来，把他们放在信封里边再交给税务机关就完事大吉。
我刚才跟大家分享了一下我们解决方案之一，接下来我们看一下间接税怎么样处理的，刚才说到的所得税，其实跟间接税差不多，我们都有同样的流程来为你提供解决方案。目前这些税务专业人士面临的环境越来越严峻，但是这里有很多的机会，我们会尤其关注技术方面带来的各种好处以及怎么样帮你提高税务的合规。你想要采用这些科技和软件的话，你要考虑到用什么样正确的系统，例如说像GPS系统大家现在都很熟知，很多消费者他们都很喜欢电子设备的更新，他们觉得能够符合现代社会的发展，例如说你用GPS知道从这个地点到另外一个地方不要繁琐的纸质地图去找。有的时间这些地图都过期了，反而找不到新的地点，但是如果你买了一个GPS就可以随时找到你要去的地方，并且会用最经济，最有效的方式告诉你要到的地方。如果我们现就税收这一块也有GPS那会如何？也就是说这个GPS可以告诉你，你要面临的挑战和机遇是什么，你必须要确保是否有正确税务的规划，而且每一步都是完全合规的。如果我们能有对税收这块的GPS的话就会好很多，但是现在还不存在。有的时候我们可以看到现在不能做的就是来去创造一个税收的路途。你想看到你的希望值是什么，税务部门的目标无论是对于这些国际国家还是当地的公司都有一定的期望值，你必须要去意识到今天的税务操作也可能不是完美的，你怎么样优化你的流程。你想要达到完美的状态是什么样的，你什么时候能达到，而且你还不断地进行评估，看到你能够做更好地工作，而且你在哪块做一些改变，当你把这些都进行定位的话，看到你现在位置的话，你们就能够做一个路线图。这个路线图就你现在的位置和现在的状态和到你所期望的状态的路线图。
现在我来做一个总结，我们刚刚看到了现在在整个税务大环境的变化，我们知道这中间带给我们的挑战，同时也有一些机遇，我们必须要跟上这些不断变化的大环境。但是机遇是什么？也就是说我们必须要去做好准备才能抓住的机遇，现在的一些科技能够帮助我们来应对这些挑战，同时也能够帮助我们去实现这些机遇带给我们的一些好处。为了抓住这些好处，我认为科技的运用是非常好的结点，他可以给你提供非常好的解决方案，而且可以帮助你做我刚刚说的路线图，你可以看到你现在的状态是什么，你将来期望到达的状态是什么，同时也可以帮助你制定你商业的战略。
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