海外投资的税务合规管理指引。

全球税务合规管理体系是跨国企业需要在日常税务工作中进行管理的要素的集合，可以从大循环和小循环两个角度进行理解。

全球税务合规管理的大循环

税收筹划：战略上与经营相配、提升企业价值、风险管控口径一致以及对现金流和财务的影响

税务会计：整合一体的全球化流程、准确的税务科目核算、自动化系统和工具及端对端的报告流程

纳税申报：对税务数据的利用、全球流程的一致性、实时知悉和状态监控报告及交易数据的实时提交

税收争议：风险管理评估、审计资料齐备、与申报口径一致及制度约束和主动申报

全球税务合规管理的小循环(即全球税务申报管理机制)

计划：制定各个国家的年度纳税申报计划，包括涉及哪些申报表、时间、相关任务与任务负责人，就上述内容形成文档并上载到自动化系统

收集：收集有关准备申报表需要的所有信息，且就数据的收集进行讨论，并达成一致，所收集数据应该及时、完整、准确和可靠

分析：审阅税务申报表（草表），将制作双方同意的申报表和信息，提交给当地管理层，监控本地层面的税收问题，并向总部报告，根据企业的质量和风险管理程序，对所有纳税申报表和计算过程进行充分审阅

提交：通过质量控制检查，准确监控税收活动及通过共享系统平台保存最终的纳税申报表和相关工作文件，就此获得信息，以方便了解税收规划和来自税务机关的质疑

评估：监控进程，确保项目完成，包括进行年度税收评估会议及讨论税务风险、机会、需改进领域，然后根据整个税务周期进行持续改进
 

全球税务合规管理的发展趋势是？

新的业务运营模式以及日益复杂的监管环境使得税务合规管理面临关键时刻。很多企业已经意识到，他们必须通过税务合规管理的转型，才能够在日益全球化和复杂化的税务监管环境中，提高合规效率、改善管理水平，并降低税务风险。

传统申报模式面临挑战

新的业务环境对传统的税务合规与申报模式带来了挑战。越来越多的公司经历了不可预计的税务稽查，并且被征收额外的税款或处罚。监管要求的变化将对税务申报流程构成重大挑战，而构建更为合理、高效的全球税务合规管理体系则有助于降低这些风险和意料之外的成本。

财务变革为申报流程改革提供了催化剂

企业近几年来对标准化业务流程，尤其是财务流程的重视，为创造更加高效的税务合规与申报流程提供了巨大的机遇。多数公司已经为税款的拨备建立了标准化全球流程，然而对于税务合规申报工作等其他方面，许多公司并未设立标准化全球流程。因此，企业应尽快开展税务合规与申报流程和模式等相应领域的改革。

当地专家资源至关重要

一般来说，财务工作的趋势都是减少传统上用于支持当地税务申报流程的当地财务资源，或将其重新调配到公司的全球或区域中心。与此同时，由于当地税务机关更加重视通过加强执行力度来增加收入，故增加了企业对于富有经验的当地专家资源的需求。因此，获取当地专家资源已成为税务合规与申报管理工作的一项基本要求。

全球税务合规管理举足轻重

部分企业对于法定财务申报缺乏全球管理，而对于税务申报，有些企业还尚未进行全球管理。对此，“走出去”企业有必要优化税务合规与申报流程并建立全球税务合规管理体系。例如，企业可根据自身情况，通过明确税务合规与申报流程的地域管辖范围和减少负责这些流程的部门来提高效率及加强透明度，并避免在全球范围内各个税务申报环节中出现耗费额外时间和财力的状况。