服务行业如何合规的税务优化，合理的避税？

企业所得税方面，一般需要根据公司利润的25%征收。

个人所得税方面，一般工资和劳务收入，需要征收5%-40%左右的个人所得税；对于公司的分红，股东需要额外缴纳20%的个人所得税（从而保持和工资劳务最高40%的税负率持平）。

增值税方面，营改增后，通用的“咨询服务”，一般纳税人按照6%的增值税税率征收增值税，小规模纳税人按照3%的税率进行简易征收。

在现代服务业中，如咨询服务、文化创意、信息技术、劳务服务等企业，将增加营业税后的税务负担，寻求合理避税的方法是服务行业的减负策略，合理避税是在合理合法的范围内减少赋税，下面从2个方面来看一下如何合理合规的避税：

一、服务行业通常采用的避税策略

1、虚列收入，调整利润

企业财务人员受上级领导指示，对已实现的收入不按现行财务会计制度的规定进行账务处理。企业领导人为了私利，授意会计人员虚增利润，造成企业虚盈实亏;有的企业谋求团体利益，虚增、虚减、转移或截留利润;有些效益较好的企业为了偷逃税款，对已实现的收入不作销售处理：一是虚挂往来;二是不入账或跨期入账，既逃交了税金，又达到隐匿利润的目的。

2、出售股票收益，用于职工福利

出售股票取得的高于股票账面价值的数额，应作为投资收益处理。有的企业为了弥补职工福利费的不足，便转作职工福利费，以致于将出售股票收益予以截留。

3、截留联营利润，发放职工奖金

企业私心过重，与联营单位协商后，将从联营单位应分得的利润隐匿在联营单位。同时授意联营单位将联营利润由“应付账户”直接转入“其他应付款”账户。以后，该投资单位根据需要将应分得的联营利润直接从联营单位提现，放入“小金库”以备用于职工超税定额的工资及奖金。

4、隐藏联营投资利润，直接转入联营投资

现行制度规定，联营投资利润实行“先分后税”的原则，对外投资的企业分得联营利润后，应作为投资收益下账，依法交纳所得税。但有的企业为了偷逃所得税，将应从联营单位分得的联营利润，直接作增加联营投资的处理，而不作投资收益入账。

5、转移营业收入，计入营业外收入

营业收入是指企业取得的与企业生产经营活动有直接关系的各种收入，而营业外收入是指企业取得与企业生产经营活动无直接联系的各种收入。营业外收入不属经营性收入，不交纳销售税金。而经营收入却应交纳销项税金。有的企业为了少交税金，故意将营业收入转入营业外收入进行核算。

6、利用地方税收优惠

对于高劳动成本劳动密集型和知识密集型服务业，可以通过向低税收地区注册一家分公司或新公司的方式，利用地方税优惠来减轻税收负担。一些地区可以享受优惠，甚至不必在当地实体开展业务。从注册地、企业登记到低税收地区，如工业园、高新科技园等，该方法可以以不同方式享受税收优惠。

二、 选择避税方法时应注意的问题

1、一定要全面而充分地研究各项税收优惠，在合理的进行好详细测算的时候来进行节税空间的深入挖掘，合理利用进行税务筹划安排；

2、选择合适的人做避税方法策划；

3、选择恰当的时机做节税筹划；

4、一定要注意不能生搬硬套，要根据企业的实际情况进行合理安排；

5、把握合理的“度”。

而目前我们主力推荐的是：利用税收洼地的税收优惠，采用外包服务的形式将自身无票成本或费用以核定类个人独资企业的形式作为业务承接，进而达到合规优化税务，合理避税的目的。

      （小服人力在线编辑）