如何避免税务风险？保证企业的税务合规？

 

风险和报酬是相互制约的，高风险，必然寻求高收益，如果没有高收益，也必然没有人愿意冒高风险，但是高风险下必定隐藏着税务的不合规隐患，这也是必然存在的定理。

曾经一句经典的话语，也在揭示这个道理：资本如果有百分之五十的利润，他就会铤而走险;如果有百分之百的利润，他就敢践踏人间一切法律;如果有百分之三百的利润，他就敢翻下任何罪行，甚至被绞死的危险。

中间闲扯一下何为“税收”。“纳税”贯穿企业生老病死的过程，税收实际上就是向国家交的“保护费”，国家广义上作为这片领地的终极拥有者，创造了交易环境，守护了人员的安全…… 故而，成为交易过程中不请自来的第三者，无偿的对参与各方(自然人，法人，非法人)的财产进行占有，占有的财产用于维护国家机器的有效运转。然并卵，反腐刀刃下的亡魂，也不断在冲击大家的观念，这就不是升斗小民可妄议的话题……

似乎扯的有点远，不过本质还是相通的，回归本次探讨的问题——“税务风险”，越来越多的中介机构向企业灌输它的存在，也越来越多的企业提高了对它的重视程度，那么这玩意，到底是个啥米东西?

什么是税务风险?

企业的涉税行为，没有正确有效地遵守税法规定，导致企业经济利益流出的可能性，所以税务要合规。

讲白了，就是你小子，不守法，被秋后算账的可能性;以及不用法，多交冤枉钱的可能性。

企业的税务风险主要包括两方面：

    1、一个就是纳税风险，企业的纳税行为不符合税收法律法规的规定，应纳税而未纳税、少纳税，从而面临补税、罚款、加收滞纳金、刑罚处罚以及声誉损害等风险;

    2、另一个就是遵从风险，企业经营行为适用税法不准确，没有用足有关优惠政策，多缴纳了税款，承担了不必要税收负担。

讲白了，就是你小子，该交的不交，不该交的乱交!造成了税务不合规的现象。

为什么会产生税务风险?

经济环境日新月异，交易方式的创新，业务模式的多样……税收法规有时跟不上经济发展的速度和进程，这些空白区域和灰色地带就容易产生风险;

税收在宏观层面上具有调节经济的功能，鼓励与否，取决于当时的外部环境和政策导向，如果税收政策不够稳定，企业没有适时调整，就容易诱发风险产生;

纳税筹划也是一个不可避免抓来讨论的东西，好的纳税筹划案例都要提前植入到业务模式中，有的不靠谱纳税筹划，实际上搞不好就是造假，这种风险肯定大大滴有;

人员的专业水平，这个涉及甲乙双方，甲方的人员如果打铁不靠自身强，在复杂的经营过程，风险发生应该是必然趋势，只是大小罢了，乙方水平不靠谱，那也是妥妥发生风险不解释;

管理人员对于风险的承担能力，有的管理人员是高风险的承担者，那么这样企业发生税务风险的可能性就极高，古语云：上梁不正下梁歪。税务风险其实仅是经营风险的一部分，或者是构成，跳出税务风险，看整个经营风险，有的时候税务风险很重要，有的时候税务风险其实也并没有那么重要，但无论如何也不能跑出税务合规的范围;

企业不同阶段的财务和税务环境和基础也不一样，企业发展初期，最容易夭折的时候，资本积累期，合规性肯定没有那么好，为什么经常没事呢，咋妄断一下，因为蚊子太多，肉太少，税务局抱着养猪的心态，先把猪养肥，培养一个稳定税源户也是重要的，因为从“企税关系”本质上来看，应该是求同存异的;

税务机关的自由裁量权，这玩意，就像刀塔中的圣剑，九尾的查克拉，高达的爆种，作弊的存在……有的基层税局人员的水平或许也有些缺陷、有的地方对于口径的不同把握，对于相同涉税事项，不同纳税人的，不同执行尺度……

税务风险诱发因素，无处不在，甲方，乙方，征管方，外在，内在……都有可能，税务风险经常被提及，就像包治百病的灵药，所以笔者认为企业需要一个正视税务风险的态度，保证税务合规，基于自身情况而定，不能高估，也不宜低估。

如何避免税务风险?

建立健全内控制度，搭建内控可以看看国税发[2009]90号;

财税人员，要重视税务规则的学习，打铁自身硬，能力提升，提高识别和应对风险能力，对企业，以及对自身好处都是大大的有;

管理者需将税务提升到企业层面来考虑，而不是仅是财务层面的问题，管理者应该更清晰的认识税务风险在经营风险的比重，以及需要一个怎么样的态度来面对税务风险;

合理借用专业中介服务机构的力量，但是要切记，专业机构水很深，有技术型，有关系型，有忽悠型，有实干型，选择一个“靠谱”的专业机构，把好钢(钱)用在刀刃上，而不是乱花冤枉钱;

纳税筹划，随着税法的不断完善和完整，已经离开了从税法漏洞做文章的阶段，好的纳税筹划应该是与企业的业务模式相辅相成的，如果是造假、或者舞弊形式的“税务合规”，这个企业还是非常需要谨慎考虑;

维护好“税企关系”，重中之重，这个你我心知肚明，就不赘述了……

税务风险诱发因素，无处不在，应对方式也要与之针对，才可以更好提升企业识别，应对，解决税务风险的能力。