中小企业最新税收优惠政策

8月份人大上最新通过的《中小企业促进法》修正案，即将在2018年1月1日正式施行，我们来看看这个即将实施的法案大致包含了哪些内容。

政策修正背景

提到企业我们最先想到的一般都是阿里巴巴，百度，腾讯等知名大公司，但是就这个社会来讲中小企业才是这个社会最基础的组成部分，整个社会的经济活动是由这些中小企业构成的。

2015年底全国共有2185.82万家企业，中小企业占了绝大多数。比如说工业行业中，99.6%都是中小企业。中小企业比例高，解决了主要就业问题，解决了主要经济发展问题，所以对中小企业的保护是非常重要的。从第一次03年到现在，14年过去了，我们的社会经济情况发生了翻天覆地的变化，需要我们对中小企业法进行修订，补充更多税收优惠，正是基于这个背景，这次的中小企业法经过修订后明年1月1日起正式实施。

政策修订原则

经济发展有两大环境，一类是硬性指标，一类是软性指标。

硬：经济离不开土地，劳动力，资金和科技。是大家看得见摸得着的。

软：国家背景，法律背景。

这次是软指标：法律背景的修改。

中国是社会主义特色的市场经济，市场经济在市场中发挥重要的作用。

立法的主要原则：要发挥市场的决定性作用，在此基础上强化政府的扶持力度。

整个法规由45条修改为62条，总的来说有两个大的方向：

首先，简政放权

想让企业有活力，就不能使ta束手束脚，比如说简化、规范了一些行政许可，简化了税务登记，简化了注销等等。

其次，法律诚信

不但赋予了中小企业权利，同时也赋予了义务，包括诚信经营，依法经营，尊重、保障员工的利益等等。

还有，立法技术方面将近年来行之有效的政策上升为法律

法律是相对稳定的东西，但是社会状况是不断发展的，所以在修法之前，其实已经有一些行之有效的措施或者政策，比如说国务院的一些规章，国务院部委的一些规定，虽然没有上升到法律层面，但实际上已经在我们日常的工作中实施了，这次修法将近年来行之有效的政策上升为法律，重点有三点：

最后，突出法律的可操作性

所有法律想完善必须有操作性，可执行的法律才是好的法律，有的法律规定的很高大上但是不接地气，这个法律就无法操作无法运用，就不是好的法律。这次的修订很重要的一点就是突出了法律的可操作性，比如说从制度层面也好，从执行层面也好，从后面的监督检查层面也好，都突出了整个的可操作性，便于落地，便于运用，势必会成为一个比较容易执行，比较容易操作的法律。

政策重点提炼

由原来的7章45条，扩展为10章62条。

一、中小企业发展促进工作机制

规定国务院中小企业促进工作综合协调部门，牵头组织实施国家中小企业政策，对全国中小企业发展促进工作进行综合协调、监督检查和指导服务，以加强对中小企业工作的组织领导。

这一条起到了提纲挈领的作用，目前中国没有专门为中小企业服务的政府部门，造成了无法落实的情况，事情发生了不知道哪个部门去处理，我们在日常的行政活动中也经常碰到这种行为。比如说消费者受到了损害，到工商部门说这是质检，到质检说这是技术监督……中小企业日后也会碰到类似的情况，倘若有问题需要解决，是找工商、发改委还是质监委？通过法律做了硬性规定，今后中小企业出了问题，有人可找，有部门可找。

二、融资促进

融资是中小企业的一大瓶颈，许多中小企业由于风险不可控，需要融资的时候经常碰到大银行不愿意给，许多金融机构也不乐意的情况。于是就只能企业之间互相担保，这就容易出现一个问题：一旦其中一家企业资金出现了问题还不上贷，其他联带担保的企业经营的好好的却跟着一起垮掉的现象，非常不利于经济发展。因此，这部法律对于融资做了很多具体的规定。

三、权益保护和减轻企业负担

明确保护中小企业的合法权益，对于中小企业回款难的问题，法律明确规定了政府部门和大型企业不得拖欠中小企业的货款工程和服务款项，建立专门针对中小企业的维权渠道和机制。

四、税务优惠

增值税减免，只要中小企业月营业额低于3万元都可以免征增值税。国家对许多季节性企业也十分贴心，就算单月超过了3万限额，只要一个季度没有超过9万，同样可以减免。

企业所得税率优惠，普通为25%，小微企业年应纳税所得额在50万元以下，可以按照20%税率减半征收，实际纳税率10%。

研发费加计扣除，符合条件的所有普通企业研发费可以加计扣除50%，而中小微企业可以扣除75%！

五、中小企业发展专项资金和中小企业发展基金

此次明确把这两项写进了法规里，从制度上进行硬性的规定，将会越来越广泛越来越成熟。

明确重点用于支持改善中小企业发展环境，促进中小企业公共服务体系和服务平台建设

资金管理使用坚持公开、透明的原则，实行预算绩效管理

县级以上地方人民政府可以根据实际情况设立中小企业发展基金

六、创业创新和市场开拓

中小企业创业困难，没有足够的资金也没有足够的人才，创新更加困难。针对这种情况法律做出了七个方面来优化与扶持。

1、改善企业创业环境，优化审批流程，实现小型微型企业行政许可便捷

2、规定政府为创业者提供法律法规、工商财税、社会保险等方面的咨询服务

3、完善知识产权保护，减轻微型企业申请和维护知识产权的费用等负担

4、鼓励中小企业参与产业共性关键技术研发、标准制定和国家科研项目实施

5、鼓励科研机构、高等学校和大型企业等向中小企业开放实验设施

6、鼓励互联网、大数据、云计算等现代技术手段在中小企业技术改造、转型升级和生产经营管理等方面的应用

7、规定政府采购应当优先安排向中小企业购买商品或者服务

七、社会服务

中小企业无法单独购买比较昂贵的社会服务，怎么办？政府建立一个平台批发给他们或者政府以一个比较低的价格去集体采购，然后批发给他们或者免费提供给他们。上海的许多经济园区，每年政府会拨款一定费用，用于进行法律、财务知识的培训讲座等等，这就属于社会服务。政府也可以通过税收优惠或者政策引导鼓励专业机构提供优惠的社会服务。

县级以上地方人民政府应当根据实际需要建立和完善中小企业公共服务机构，为中小企业提供公益性服务

国家鼓励各类社会专业服务机构为中小企业提供创业辅导、信息咨询、信用服务、投资融资、人才引进、法律咨询和维权服务等专业服务。

八、监督检查

各级人民政府及有关部门应当将中小企业工作评价列入年度考核范围

县级以上政府简历中小企业发展专项资金使用和效果的审计检查、企业评价、社会评价机制和资金使用动态评估制度

中小企业促进工作综合协调部门应当建立专门渠道，听取中小企业对政府相关管理工作的意见和建议

如果没有监督检查，规定就是白纸一张。严格的评判和考核才能促进中小企业优惠政策更好的开展。同时建立沟通渠道，方便中小企业向政府提出自己的切实诉求。