各市、县（市、区）财政局（宁波不发）：
为规范财政检查工作，保障和监督财政部门有效实施财政检查，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国行政处罚法》《财政违法行为处罚处分条例》等法律、法规，结合我省实际，我们制定了《浙江省财政检查工作实施办法》。现印发给你们，请遵照执行。
浙江省财政厅
2017年12月29日
（此件公开发布）
浙江省财政检查工作实施办法
第一章 总则
第一条 为规范财政检查工作，保障和监督财政部门有效实施财政检查，保护公民、法人和其他组织的合法权益，根据《中华人民共和国预算法》《中华人民共和国会计法》《中华人民共和国行政处罚法》《财政违法行为处罚处分条例》等法律、法规，制定本办法。
第二条 本办法适用于县级及以上人民政府财政部门及省级财政部门派出机构（以下统称财政部门）组织实施的财政检查工作。
第三条 本办法所称的财政检查，是指财政部门为履行财政监督职责，纠正财政违法行为，维护国家财政经济秩序，对单位和个人执行财政、财务、会计等法规情况以及对单位和个人（以下简称被检查对象）涉及财政、财务、会计等管理事项实施的专项检查和处理活动。
第四条 财政部门实施财政检查，应当遵循合法、客观、公正、公开的原则，一般采取随机抽查监督方式，按照“双随机、一公开”有关制度规定，建立随机抽查对象名录库和执法检查人员名录库，对实行随机抽查的事项，从“两库”中随机抽取检查对象和检查人员，检查结果应公开。
建立全省执法检查人员名录库，各级财政部门在本执法区域内随机抽取执法检查人员。执法检查人员较少的区域应积极探索实施跨区域联合检查。对投诉举报立案和上级转办案件等特殊情况，经财政部门负责人批准可不采用随机抽查监督方式。
第五条 财政部门实施财政检查应当按照法律、法规的规定和本办法要求，在规定的职权范围内进行，并依法作出检查结论或处理、处罚决定。
两个及以上同级财政部门对财政检查工作管辖发生争议的，应报请共同的上一级财政部门指定管辖。上级财政部门要加强对下级财政部门检查工作的指导和规范。
第六条 财政部门在法定权限内可以将财政检查事项授权下级财政部门实施，也可以将除涉及国家秘密之外的财政检查事项委托会计师事务所等专业机构或聘请专业人士协助检查，并对其检查结果负责。
第七条 各级财政部门应当加强财政检查信息化建设，利用财政、税务、会计管理、会计核算等信息平台，建立健全监督网络系统，运用现代技术手段实施财政检查，提高财政检查效率。
第二章 财政检查的计划
第八条 各级财政部门应当围绕财政中心工作和上级工作要求制定财政检查年度计划。业务管理机构负责本机构职责范围内财政检查事项的计划申报和组织实施。专职监督机构负责制定本级财政部门年度财政检查计划，组织实施重点财政检查项目。
年度计划报财政部门负责人批准后组织实施，增加、取消或变更计划需报财政部门负责人批准，未列入计划或未经批准的项目不得组织实施。上级财政部门或本级党委、政府交办的财政检查任务视同列入检查计划。
第九条 在制定检查年度计划时，应加强与税务、国资、审计、财政部浙江专员办等相关部门和单位的沟通与联系。
第三章 财政检查的实施
第十条 财政部门组织开展财政检查应当组成检查组，并指定检查组组长。检查组实行组长负责制。实施财政检查时，持证执法检查人员不得少于2人。检查人员应当向被检查对象出示行政执法证件。检查组在实施财政检查过程中，遇到重大问题及发现违法、违规数额较大、情节严重的案件线索应及时向组织检查的财政部门报告。
第十一条 检查组人员一般由财政部门工作人员组成。根据需要，财政部门也可以聘请专门机构或者具有专门知识的人员协助检查。检查人员应当具备下列条件：
（一）熟悉有关法律、法规和政策；
（二）掌握相关的专业知识；
（三）具有一定的调查研究、综合分析和文字表达能力。
第十二条 检查人员与被检查对象有下列关系之一的，应当回避，被检查对象也有权要求回避：
（一）与被检查对象主要工作人员有近亲属关系的；
（二）与被检查对象有直接利害关系的；
（三）与被检查对象有其他关系可能影响公正执法的；
（四）被检查对象认为检查人员与自己有利害关系的。
检查人员的回避，由组织检查的财政部门负责人决定。
第十三条 检查人员实施财政检查，应当实事求是、客观公正、廉洁奉公、依法办事。
检查人员应当遵守有关保密规定，不得泄露检查中知悉的国家秘密和商业秘密，不得将检查中取得的材料用于与检查工作无关的事项；检查人员应当严格遵守廉政纪律，主动公布举报电话，自觉接受被检查对象的监督。
第十四条 检查组在实施财政检查前，应当熟悉与检查事项有关的法律、法规和政策，了解被检查对象的基本情况，编制财政检查工作实施方案。其主要内容包括：
（一）被检查对象的名称和基本情况；
（二）检查的目标、范围、方式、内容及工作重点；
（三）实施步骤和预定的起止时间；
（四）检查组组长、检查人员名单及其分工；
（五）实施财政检查的依据；
（六）其他相关内容。
第十五条 财政部门实施财政检查，一般应于3个工作日前向被检查对象送达财政检查通知书。财政部门认为实施财政检查的3个工作日前向被检查对象送达检查通知书对检查工作有不利影响的，经财政部门负责人批准，检查通知书可在实施财政检查前适当时间下达。
财政检查通知书的主要内容有：
（一）被检查对象的名称；
（二）检查的依据、范围、内容、方式和时间；
（三）对被检查对象配合检查工作的具体要求；
（四）检查组组长、检查人员名单及联系方式；
（五）财政部门公章及签发日期。
第十六条 财政部门可对被检查对象进行实地检查,或者将有关材料调取到检查人员办公地点进行核查。
向被检查对象调取有关材料，由检查人员送达调取材料通知书，同时填写调取材料清单，经双方经办人签字，各执1份。调取的材料一般应在1个月内退还，并保持完整。
第十七条 实施财政检查时，检查人员可以要求被检查对象提供有关资料，并进行取证。对提供的资料是外国文字或少数民族文字记录的，被检查对象应当将资料译成中文。被检查对象应当对提供资料的真实性和完整性作出书面承诺。
拒绝或拖延提供资料的行为视同不配合检查。
第十八条 实施财政检查时，检查人员可以运用查账、盘点、查询及函证、计算、分析性复核等方法。经财政部门负责人批准，检查人员可以向与被检查对象有经济业务往来的单位查询有关情况或开展延伸检查，可以依法向金融机构查询被检查对象的存款。检查人员查询存款时，应当持有财政部门签发的财政查询存款通知书，并负有保密义务。
第十九条 实施财政检查时，在有关证据可能灭失或者以后难以取得的情况下，经财政部门负责人批准，可以先行登记保存，并应当在7个工作日内及时作出处理决定。在此期间，财政部门、被检查对象或者有关人员不得销毁或者转移证据。
第二十条 实施财政检查时，检查人员应当将检查内容与事项逐项予以记录和摘录，编制财政检查签证单，经执法人员和检查组长签名后，交由被检查对象签名并盖章，在规定时间内反馈检查组。逾期未反馈的视同不配合检查。
检查人员在检查中取得的证明材料，应该注明原件的保存单位和出处，由原件保存单位签注“与原件核对无误”字样，并签名或者盖章。
未取得提供者签名或盖章的所有证明材料，应由检查人员注明原因。
第二十一条 财政检查签证单主要记录以下内容：
（一）财政检查签证单的编号；
（二）被检查对象和检查项目的名称；
（三）被检查对象涉嫌违法违规事项发生的日期、凭证号、会计分录、金额和文件号等；
（四）被检查对象涉嫌违法违规事项的主要内容；
（五）附件的主要内容、张数；
（六）被检查对象意见、签名及盖章；
（七）填单人签名、填制日期；
（八）执法人员和检查组组长签名及日期；
（九）其他应说明的事项。
第二十二条 财政检查人员在已经取得的物证、书证等证据不足以证明或不能反映所查事项的真实情况时，或者检查人员认为需要时，应当询问有关当事人。
对同一检查事项的询问，应至少有2名执法人员在场。询问前应出示行政执法证件，并告知当事人不据实提供情况应承担的法律责任。
询问应制作财政检查询问笔录。询问笔录的正文部分采用问答形式，记录询问内容要真实、准确、详细、具体，不得随意取舍。
询问结束，应当将笔录交给被询问人核对签名（盖章）并按指印。对于没有阅读能力的，应向其宣读。被询问人认为笔录有遗漏或差错的，应允许其补充或改正，并在改动处按指印。询问人、记录人要签署日期并签名，不得相互代签。
第二十三条 检查工作结束前，检查组应当就检查工作的基本情况、被检查对象存在的问题等事项书面征求被检查对象的意见。被检查对象自收到书面征求意见函之日起5个工作日内，提出书面意见或说明；在规定期限内没有提出书面意见或说明的，视为无异议。若有异议，检查组应当进一步核实、取证。
第二十四条 检查组应于检查结束10个工作日内，将财政检查报告连同检查工作底稿提交组织实施检查的财政部门进行复核；特殊情况下，经财政部门负责人批准，提交财政检查报告的时间可以延长，但最长不得超过30日。
第二十五条 财政检查报告一般包括下列内容：
（一）被检查对象的基本情况；
（二）检查的范围、内容、方式和时间；
（三）被检查对象执行财政、会计等法规情况以及财政、财务、会计等管理事项的基本情况;
（四）被检查对象违反财政、会计等法规行为的基本事实以及认定依据和财政行政处理、处罚建议；
（五）对被检查对象执行财政法规情况的评价、提出的整改意见或工作建议；
（六）被检查对象的意见或说明；检查组对被检查对象的意见或说明的认定意见；
（七）对不属于本部门职权范围的事项，提出移送有权机关处理的建议，对当事人提出移送相关部门给予行政处分的建议，对涉嫌犯罪当事人提出移送司法机关处理的建议；
（八）检查组认为应当报告的其他事项；
（九）检查组组长签名、报告日期。
工作底稿主要包括以下材料：
（一）财政检查通知书；
（二）财政检查签证单及所附证明材料；
（三）财政检查工作记录；
（四）其他有关材料。
浙公网安备：33010502003879号
